本報告書は、日本における申告納税方式とICT活用、特にマイナンバー制度を通じた記入済申告制度の改善策について考察してる。

申告納税方式の概要

日本における申告納税方式は、納税者が自ら税額を計算し納税する方法であり、法人税や所得税などが含まれる。 ​

 

申告納税方式は、納税者が自分で税額を計算して納税する方法。 ​

法人税、所得税、消費税、相続税などが対象。 ​

賦課課税方式は、国や地方公共団体が税額を計算し通知する方法。 ​

 

ICT活用の現状と課題

日本では、申告納税方式におけるICT活用が進んでいるが、マイナンバー制度の不十分な展開が課題となっている。 ​

 

ICTシステムの活用が進んでいるが、マイナンバー制度の社会的展開が不十分。 ​

職員による作業が効率的な場合もあり、システムの改善が必要。

e-TaxやeLTAXなどのシステムが導入されている。

 

年末調整と源泉徴収の関連性

年末調整は、給与所得者が確定申告を行わずに税額を調整する仕組みであり、源泉徴収が重要な役割を果たす。 ​

 

年末調整により、給与所得者は確定申告が不要になる。 ​

源泉徴収は、給与支払い時に所得税を差し引く制度。 ​

年末調整は、過不足金額を調整し年税額を一致させる手続き。 ​

 

記入済申告制度の概要

記入済申告制度は、税務署が納税者の情報を基に申告書を事前に記入し、納税者が確認する仕組みである。 ​

 

納税者は、税務署から送付された記入済み申告書を確認するだけ。 ​

マイナンバー制度を活用し、情報連携を行う。 ​

自主申告制度への道を開くことが期待されている。

 

記入済申告制度の実施に向けたICT活用

記入済申告制度の本格的実施には、拡張的クラウド型ERPの活用が有意義である。 ​

 

拡張的クラウド型ERPは、企業の情報を一元管理し、効率的な業務運営を支援する。 ​

クラウド型ERPは、低コストで迅速な導入が可能であり、拡張性が高い。 ​

他のICTシステムとの連携が可能で、税務処理の効率化に寄与する。

 

記入済申告制度の税制上の意義

記入済申告制度は、税制改革において支出税やエックス税の導入を促進する可能性がある。 ​

 

支出税の施行が困難な中、記入済申告制度の実施がその可能性を高める。 ​

法人への適用も考慮され、税制構築上の意義がある。

エックス税の導入により、経済活性化や税制の簡素化が期待される。